Tod und Steuern: TDS-Säumige sitzen jetzt im Fadenkreuz

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Pranab Naik * war verwirrt, als der Brief zum ersten Mal ankam. Es handelte sich um eine Anzeige der Abteilung für Einkommenssteuer (Income Tax, I-T). Naik, der eine acht Jahre alte Content-Firma leitet, hatte den Hinweis auf eine verspätete Zahlung der an der Quelle abgezogenen Steuer (TDS) erhalten.

Naik gibt zu, dass es eine fünfmonatige Verzögerung bei der Zahlung von TDS gab. “Es geschah zwischen 2016 und 17, zwischen der Demonstration und der GST-Periode”, sagt Naik. Die Verzögerung war darauf zurückzuführen, dass das Unternehmen in dieser Zeit kein Betriebskapital hatte.

Konzentration auf die Ergebnisse

„Wir hatten kein Geld, da wir seit einiger Zeit kein frisches Kapital mehr aufgenommen haben, und das Scheitern des Betriebskapitals wurde durch die Tatsache verschärft, dass die Zahlungen unserer Kunden verzögert wurden, und in einigen Fällen hatten die Kunden einfach aufgehört zu arbeiten, weil sie es versuchten um sich von der Dämonisierung zu erholen “, sagt er. “Das war speziell für uns, weil wir ein Konsumgüterunternehmen sind”, fügt er hinzu.

Trotzdem war die Nachricht ein Schock. Denn obwohl der TDS-Betrag hoch war – ungefähr 1 Rupie (~ 140.500 USD) -, hatte Naik den Betrag zusammen mit den verspäteten Gebühren, die fast ein Jahr vor der Benachrichtigung durch die Steuerabteilung anfielen, freiwillig hinterlegt.

Naik ist einer von vielen Geschäftsinhabern, die die Hitze spüren, wenn die Steuerabteilung zunehmend umstritten wird. In letzter Zeit ist die Zahl der von der I-T-Abteilung eingeleiteten Strafverfolgungsverfahren enorm gestiegen. In einer Pressemitteilung des Finanzministeriums vom Januar 2018 heißt es, dass die Abteilung für das GJ 18 bis Ende November 2017 Strafanzeige wegen verschiedener Straftaten in 2.225 Fällen erstattete. Dies ist eine Steigerung von 184% gegenüber dem entsprechenden Zeitraum des GJ17, in dem 784 Strafverfolgungsbeschwerden eingereicht wurden.

Diese Beschwerden wurden aus verschiedenen Gründen eingereicht – bei Verstößen, bei denen die I-T-Abteilung den Eindruck hat, dass vorsätzlich versucht wurde, Steuern zu umgehen oder Steuern zu entrichten, bei denen vorsätzlich keine Einkommenssteuererklärung eingereicht wurde, bei denen TDS nicht hinterlegt wurde oder bei denen dies verspätet erfolgte.

Das Vorgehen gegen TDS-Zahlungen ist jedoch ein relativ neues Phänomen, das schwerwiegende Auswirkungen auf das Geschäftsumfeld des Landes hat. “TDS war ein Thema, das bis vor ein paar Jahren nicht wirklich in dieser Struktur lag, und Bekanntmachungen wurden nie so aggressiv gesendet”, sagt Rohit Golecha, Senior Manager bei der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Banshi Jain & Associates in Mumbai.

In einem Bericht der englischen Tageszeitung The Times of India vom Oktober 2018 teilte AA Shanker, Hauptkommissar für Einkommensteuer in der Region Mumbai, mit, dass die Steuerbehörde die Fälle von TDS-Ausfällen rigoros verfolgt. „Seit dem letzten Jahr haben wir mehr als 800 Strafverfahren eingeleitet. Wir führen auch Untersuchungen durch, einschließlich Umfragen, um TDS-Standardfälle zu ermitteln “, sagte er.

Der Finanzbeamte würde Sie glauben lassen, dass dies alles ein Versuch ist, gegen Schwarzgeld vorzugehen. Die Dinge sind jedoch nicht so geschnitten und getrocknet. “In vielen Fällen stellen wir fest, dass die Steuerzahler freiwillige Zahlungen leisten, sie aber dennoch Anzeigen erhalten”, sagt Ashish Mehta, Hauptassistent der Anwaltskanzlei Khaitan & Co.

Fragen der Steuerabteilung

Es geht aber tiefer. Während das Einkommensteuergesetz von 1961 vorschreibt, dass Beamte Personen wie leitende Angestellte, Direktoren, Manager usw. strafrechtlich verfolgen müssen, die für die alltäglichen Angelegenheiten des Unternehmens verantwortlich sind, hat die IT-Abteilung allen Direktoren von a Unternehmen – auch unabhängige und ernannte Direktoren -, die dieser Beschreibung im Allgemeinen nicht entsprechen. “Unabhängige Direktoren würden nicht einmal wissen, ob ein Unternehmen mit TDS-Zahlungen in Verzug geraten ist oder nicht, da dies nicht ihre Rolle im Unternehmen ist”, erklärt Mehta. “Wir haben kürzlich Erleichterungen für unabhängige und ernannte Direktoren erhalten, bevor geeignete Foren für solche Strafverfolgungsfälle eingerichtet wurden”, fügt er hinzu.

In den letzten Monaten standen Fragen rund um Angel Tax – wo Start-ups Steuererklärungen für eingeworbene Mittel erhalten haben – im Rampenlicht. Aber die Situation vor Ort ist düsterer. Unternehmer und Kleinunternehmer beschäftigen sich mit verschiedenen Fragen der Steuerabteilung. Dies ist nicht nur schädlich für den freien Markt, sondern könnte auch die Initiativen der indischen Regierung “Make in India” und “Startup India” beeinträchtigen.

Interessanterweise versuchen sie, die von der Regierung selbst gesetzten Ziele zu erreichen, wenn es um Maßnahmen geht, die zwei der am meisten gepriesenen Pläne der Regierung schaden könnten.